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    在河南鄭州小規模納稅人專票可以抵扣嗎?

    對于不同規模納稅人之間問題的解決方式都有是大不相同的。如今小規模納稅人的問題越來越多,那么小規模納稅人專票可以抵扣嗎?下面我們就來一起看看!

    小規模納稅人專票可以抵扣嗎?

    小規模納稅人開的增值稅專用發票,應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票,這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票,可以抵扣,按照代開的增值稅專用發票注明的稅額抵扣。

    值稅專用發票抵扣規定是取得合法扣稅憑證。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

    1.小規模納稅人開具200萬專票需要繳納增值稅。

    2.根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)現將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下:

    一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。綜上,如果貴企業符合這個文件的規定,在此期間取得的增值稅進項抵扣憑證也是可以抵扣成為一般納稅人后的進項稅額的。

    3.根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)規定,第二條增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準(以下簡稱“規定標準”)的,除本辦法第四條規定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

    本辦法所稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。銷售服務、無形資產或者不動產(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額。

    第三條年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人,會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。本辦法所稱會計核算健全,是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證進行核算。

    合法扣稅憑證的種類:

    增值稅專用發票;

    一般納稅人(從國內)購進貨物或者應稅勞務的進項稅額,為從銷售方取得的“增值稅專用發票”上注明的增值稅稅額。

    海關進口增值稅專用繳款書;

    一般納稅人進口貨物的進項稅額,為從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。

    農產品收購發票;

    按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和規定的扣除率計算進項稅額抵扣。

    農產品銷售發票;

    代扣代繳稅款的完稅憑證;

    符合規定的國內旅客運輸發票。

    小規模納稅人到稅局代開增值稅專用發票,需要提供些什么資料?

    答:小規模納稅人開發票應提供如下資料:1. 加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼);2. 經辦人身份證及復印件;3.《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》 (一式三份).

    辦理程序為

    1、填寫代開發票的審批表,(需要對方的信息,比如公司名稱,稅號,地址,電話,開戶銀行及賬號,及稅款的計算)

    2、營業執照副本原件及復印件

    3、稅務登記副本原件及復印件 (如果對方為外地單位,還需提供對方的稅務登記證復印件)

    4、雙方購銷合同或協議書原件及復印件

    5、稅票原件及復印件(因為代開發票需要先預繳稅款)

    6、發票專用章(如果是從銀行劃稅,還需要財務專用章和名章),如果是現金交稅,帶現金 然后繳納稅款,如果你的貨款是1000,也就是1000除以1+3%,然后乘以3%就是你應繳納的增值稅稅額,然后稅務局會按你填寫的審批表上的金額(也就是合計數為1000,分別標明不含稅價格和稅額)開具繳款書,你據些去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務局就可以開出來增值稅發票了。

    對于小規模納稅人專票可以抵扣嗎?這個問題我們就說到這里,希望對您有所幫助。多謝閱覽!

    注意:本文所述內容僅供參考

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